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软件企业税收筹划

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案例背景

企业A,主要从事软件开发及相关技术服务,其核心技术支持务均来自有团队提供,其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万,成本在1千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近1000万,其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,降低利润额,从而降低税金。


风险和责任

虚增员工是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。

1、企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。


解决方案

企业A可以选择新荣捷税提供的服务产品,来解决其一部分问题:

企业A,另设了一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业,分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源(比如企业A的设计能力非常强,但是寻找客户的能力非常弱,那么是否可以将企业A的销售团队外包出去)。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才能换取这些必需的生产资料,以维持长期的经营。
 
风控重点

1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。


方案实施对比


实施前

实施后

交易模式

企业A独享1000万利润
  企业所得税率25%
  分红
个人所得税率20%
  总体税率40%

企业A和多家个人独资企业分享1000万利润
  企业A依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%
  个人独资企业享受6.5%优惠税率
  总体税率降低至10%以下

举一反三

企业的各个功能,如销售、服务、人事、财务、行政等等,为什么一定要放在一家企业内部,能否外包出去(形式上的)?

选择新荣捷税,最合理的节税方案,范经理QQ:1410647425手机


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